Инструкция По Ведению Кассовой Книги
Организация работы по ведению кассовых операций. Книга учета принятых. Инструкция по оформлению кассовой. (по порядку ведения кассовой книги).
Бланк кассовой книги Основным нормативным актом, который регулирует процесс российскими компаниями, по праву считается от 11 марта 2014 года. Основная часть нормативного акта (включая и ту, которая напрямую относится к ведению кассовой книги) набрала юридической силы в июне 2014 года. На основании этого, формирование кассовых книг является обязательной процедурой для всех компаний, которые осуществляют различные операции с наличными финансовыми средствами, вне зависимости от используемой формы налогообложения.
Кассовая книга, согласно законам РФ, может быть не заполнена индивидуальными предпринимателями, которые осуществляют в закрепленном порядке учет прибыли, финансовых затрат, физических значений и прочих объектов налогообложения, способных охарактеризовать ту или иную разновидность предпринимательскую деятельность (на основании пункта 4.1 Указания Банка России). По причине того, что индивидуальные предприниматели в обязательном порядке всегда должны осуществлять учет прибыли и финансовых затрат (не только при ОСН, но и ЕСХН, УСН и ПСН) либо физических значений (имеется в виду при ЕНВД), то предусмотренную норму целесообразно трактовать как распространяющуюся на всех предпринимателей.
Ведение Как отмечало выше, книгу ведут все компании. Документ составляется по форме КО-4, который утвержден в августе 1998 года. Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют учет прибыли и финансовых затрат, имеют юридическое право не заниматься формированием рассматриваемой документации. Кассовая книга обязательна с целью учета финансовых поступлений и предоставление наличности в кассе.
Кассир в обязательном порядке должен зафиксировать в книге все без исключения финансовые поступления (относительно ) и каждый затраты (относительно РКО). По завершению трудового дня кассир в обязательном порядке должен осуществить сведений в книге с теми, которые отображены в кассовой документации, а также вывести остаточный размер денежных средств и сверить с остатком. В завершении обязательно должна быть простановка подписи. Обособленные подразделения В том случае, если компания включает в себя обособленные подразделения, которые осуществляют различные операции с наличными финансовыми средствами, то о ни в обязательном порядке должны вести кассовую книгу (на основании пункта 4.6 Указаний Банка России).
Стоит отметить, что копия книги обособленного подразделения в обязательном порядке должна быть передана главной компании. Порядок передачи подобного рода документации фиксируется внутренними правилами, беря во внимание период формирования бухгалтерской и финансовой отчетности. Заполнение Рассматриваемый документ, который полностью соответствует форме №КО-4, включает в себя несколько типов страниц, а именно:. титульные;. основные внутренние (подразумеваются с 3 по 10 страницу);.
конечные (расположены в конце документа). На титульных листах отображаются сведения о компании, а также календарный год, за который документ указывает операции с финансовым капиталом. Документы для скачивания (бесплатно). Что касается внутренних страниц, то в них расположены такие поля, как:. «Касса за» – в поле подлежат фиксации периоды различных операций с финансовыми средствами. «Лист» – подлежит отображению порядковый номер каждого конкретного листа документа.
«Номер документа» – в поле следует указывать номер ордера (приходного либо же расходного). «От кого принято и кем было предоставлено» – указываются полные инициалы представителя компании либо же самой компании, которыми были внесены финансовые средства. «Нумерация корреспондентского счета, субсчета» – в поле следует обязательно указывать счет, который корреспондирует в четком порядке со счетом 50. Важно помнить, что индивидуальные предприниматели не обязаны заполнять данное поле. «Получение» – отображаются сведения относительно принятия финансовых средств по приходному ордеру. «Затраты» – подлежит обязательному отображению сумма денежных средств по расчетному ордеру;.
«Итого за день» – все финансовые поступления подлежат суммированию, включая и выплаты за трудовую смену кассира. «Остаток финансового капитала на конец трудового дня» – необходимо отображать размер остатка в кассе. В поле «Перенос» рассматриваемого документа допускается возможность фиксации суммарного размера финансовых средств по ордерам обоих разновидностей, которая подлежит указанию в таблице для возможности продолжать занесения информации на последующей странице. В конце каждой отдельно взятой внутренне страницы рассматриваемой документации в обязательном порядке ставятся подписи:.
непосредственного кассира компании, в чьи обязанности входит занесение ключевой информации в кассовой книге;. сотрудника бухгалтерии, в чьи обязанности входит указание объема и РКО, включая подтверждение факта получения и проверки ордера. На последней странице документации отображаются сведения относительно числа листов, которые прошиты и были проверены, время формирования книги. Дополнительно должны поставит подписи главный бухгалтер и директор/руководство компании. Порядок работы с документацией Законодательством РФ четко установлен порядок ведения рассматриваемого документа вручную и подразумевает под собой необходимость в его нумерации и прошивке.
Особенность кассовой книги в бумажной форме подразумевает под собой ее деление на несколько частей – основную и отрывную. Приступая к трудовой смене, кассир должен подложить отрывную часть документа под основную, а между ними расположить копировальную бумагу. Затем нужно установить остаточный размер финансовых средств на начало рабочего дня. В процессе рабочего дня необходимо обязательно заносить сведения относительно ПКО и РКО по графам, которые находятся в документе. В конце обязательно осуществляется подсчет всех имеющихся оборотов по ПКО и РКО за трудовой день, далее необходимо отобразить соответствующие сведения в книге.
Далее ставится подпись и передается сотруднику бухгалтерского отдела. Клип hi fi. Формирование на ПК Составить рассматриваемый документ на ПК поможет либо специализированное программное обеспечение или MS Excel.
По завершению внесения всех необходимых сведений кассиру обязательно необходимо:. Осуществить распечатку всех без исключения страниц книги.
Подписать несколько экземпляров и передать сотрудникам бухгалтерии совместно с ПКО и РКО, которые были составлены за трудовой день. Каждый календарный год, распечатанные листы книги должны обязательно быть подшиты и пронумерованы, а затем переданы главному бухгалтеру и руководству компании для заверения подписями.
«Оцифрованная» схема формирования Компании имеют право вести рассматриваемый документ без распечатки на бумажный носитель. Такой вариант возможен только при наличии всех необходимых технических средств, которые способны гарантировать:. полную защиту от несанкционированного доступа;. отсутствие каких-либо ошибок в процессе занесения всех необходимых сведений;.
полную защиту от утраты сведений. Дополнительно следует обращать внимание на тот факт, что такая разновидность документа обязательно подлежит электронной цифровой подписи, которая соответствует Федеральному закону №3. Несмотря на то, что электронная форма отличается от стандартного типа по форме КО-4, все поля являются идентичными. Инструкции по кассовой книге в 1С представлены в данном видео.
Ведения журнала Ведение кассовой книги с помощью компьютера — при таком варианте в обязанности кассира входит: подготовка двух распечаток вначале трудовой смены. Первая — «вкладной лист» и вторая — «отчёт кассира». Каждую распечатку пронумеровывают и ставят реквизиты. Правильность данных на распечатках кассир заверяет своей подписью. Вкладной хранится у оператора км на всём периоде использования, а отчёт отдаётся в бухгалтерию с документами о приходных операциях и расходных (ордера). Ручной способ — кассовая книга используется на протяжении года.
Все страницы нумеруют ещё до внесения первой записи. Пронумерованные бланки визируются лицами, занимающими руководящие должности – директором и главным бухгалтером.
Ведение кассовой книги ручным методом выглядит иначе, так как здесь каждый бланк служит, и вкладным, и отчётным документом, в отличие от электронного способа. Такая страница имеет отрывную часть. Первая является вкладным листом, а вторая отчётом.
При внесении записи, бланк сгибают и вносят данные, применяя копировальную бумагу. В результате получается две одинаковые записи. Одна служит для отчёта в бухгалтерию, а другая остаётся у кассира.
Страницу делят на два отдельных документа путем разрыва. Эти документы отмечают одинаковыми номерами. Выше описан способ заполнения с горизонтальной разлиновкой. Существует и вертикальная, в которой копировальная бумага укладывается между, одинаково пронумерованными, страницами. Первая страница – это «вкладной лист», а вторая “отчёт кассира” Примечание – информация о количестве страниц, заверенная подписями руководящих лиц локализуется на конечном бланке книги. Независимо от того в каком виде она создана электронном или ручном.
Бланк (форма КО-4). Примерный образец Форма утверждена Госкомстатом РФ в 1998 году документом № 88. Она имеет электронный вид, а также может быть на бумажных носителях. Служит для ведения журнала по приходным и расходным операциям.
За последнее время были внесены изменения в правилах ведения этого журнала, но КО-4 осталась без изменений. Она бывает двух видов: с горизонтальной и вертикальной разлиновкой.
Как заполнить кассовый журнал Вариант ведения книги (бумажный или электронный) определяет способ её заполнения. Документы, у которых форма бланк КО-4 распечатанные с электронных носителей имеют два вида: «Вкладной лист» и «отчёт кассира». Эти распечатки заполняются по отдельности и используются по назначению.
Инструкция по заполнению. Кассовая книга образец Заполнение кассовой книги не такой уж и сложный процесс. Для новичков в бухгалтерском деле, ниже приведём образец актуальный на 2016 год. В первую очередь заполняют «вкладной лист». При этом следует опираться на информацию из расчётных ордеров км, которые в итоге прикрепляют к отчёту и отправляют в бухгалтерию.
В ордерах км отражены данные по движению наличности за весь рабочий день. Особое внимание нужно уделить графе “остаток на конец дня” – этот пункт является обязательным. Если за рабочую смену, не было не каких денежных операций, то заполнять ничего не нужно. Образец заполнения на 2015 год. Необходимость заполнять кассовую книгу Для примера рассмотрим, как заполняется журнал за 2015 год.
По сравнению с предыдущими годами с 1 июня 2014 года вступили в силу изменения:. Теперь можно распечатывать журнал в едином экземпляре, а не в двух;. Разрешается вносить исправления;.
Если используется бумажный носитель, то не нужно хранить данные в электронном виде;. Нет необходимости вносить записи за те дни, когда не было операций. Кассовая книга заполняется с обложки.
Инструкция По Ведению Кассовой Книги
В поле “организация” вписывают наименование предприятия или ФИО предпринимателя. При необходимости заполняют строку “структурное подразделение”. Эта информация должна соответствовать учредительным документам. Далее, проставляют год или месяц, на который заводится журнал. На последнем бланке указывают количество листов, проставляют подписи директора и главбуха. На первом бланке проставляют день, месяц и год.
В строку остатка вносят соответствующую информацию. Стоит отметить, что сумму остатка в кассе переносят в последующие листы в соответствии с действительным остатком на конец предыдущего рабочего дня.
Инструкция По Ведению Кассовой Книги Рб
Если заводится новый журнал, то остаток берут из предыдущего. Сначала вносят приходные операции затем расходные. В строке “ итог за день” записывают суммы прихода и расхода.
Все поля нужно заполнять по правилам, установленным законодательством. Для этого можно скачать инструкцию с профилированных сайтов. Ниже приведён пример заполнения. Образец заполнения второго (он же отчётный) подразумевает перенос данных с первого (вкладной). Также в интернете можно скачать образец по внесению данных на последней странице, который актуален на 2015 год. На изображении приведён пример, того какую информацию размещают на этой странице.